Real Time

Welcome to my personal website:"pojokilmu.net". Informasi Akurat Seputar Pendidikan, Pembelajaran dan Akuntansi....!!!!

Kamis, 07 Februari 2019

Utang Jangka Panjang (Long Term Liabilities)

Oleh: Winarto, S.Pd.M.Pd.
Kewajiban jangka panjang adalah kewajiban yang jangka waktu pelunasannya lebih dari satu tahun dalam siklus akuntansi.  Jenis-Jenis Utang Jangka Panjang ini meliputi Pinjaman Hipotek, Pinjaman Obligasi, dan Kredit Bank Jangka Panjang.
1.   Utang Hipotek
Utang Hipotek (Mortage Notes Payble) adalah Utang jangka panjang yang dijamin dengan aktiva tetap. Pinjaman Hipotek memiliki beberapa syarat :
a.   Jangka waktu pinjaman lebih dari 1 tahun
b.   Harus dijamin dengan aktiva tetap
c.   Persetujuan hipotek harus dibuat dengan akte notaries
d.   Semua biaya transaksi ditanggung peminjam.

Dalam perjanjian tertulis itu disebutkan :
a.   Nominal Pinjaman
b.   Suku Bunga dan Pembayaran Bunga
c.   Jangka waktu peminjaman.
d.   Jumlah setiap angsuran
e.   Jaminan yang diserahkan

Contoh soal :
Pada tanggal 1 April 2017  PT Lestari Makmur mendapat pinjaman hipotek dari Bank Nusantara sebesar Rp 100.000.000,- untuk jangka waktu 10 tahun, bunga 12 % per tahun dibayar kemudian setiap tanggal 1 Oktober. Sebagai jaminan diserahkan tanah seluas 0,5 Ha. Pinjaman tersebut dibayar 10 kali @ Rp 10.000.000,-tiap tanggal 1 Oktober dan angsuran pertama 1 Oktober 2017. Provisi, materai, dan biaya administrasi lainnya Rp 400.000,-.
Berdasar data tersebut di atas maka jurnal yang harus dibuat adalah sbb :
TGL
PERKIRAAN
REF
DEBET
KREDIT
2017





Aprl
01
Kas

99.400.000,-
-


Beban Administrasi Bank

400.000,-
-


       Utang  Hipotek


100.000.000,-


(mencatat timbulnya Utang hipotek)



Okt
01
Utang Hipotek

10.000.000,-
-


Beban Bunga

6.000.000,-
-


       Kas


16.000.000,-


(mencatat angsuran Utang hipotek)









Des
31
Utang Hipotek

10.000.000,-
-


    Utang Hipotek yg sgr jth tempo


10.000.000,-


(mencatat peny. Utang hipotek )



Des
31
Beban Bunga

2.700.000,-
-


       Utang Bunga


2.700.000,-


(mencatat peny. beban bunga)



2018





Jan
01
Utang Bunga

2.700.000,-
-


       Beban Bunga


2.700.000,-


(mencatat pembalik Utang bunga)



Keterangan :
Perhitungan :
Jumlah angsuran I                                               Rp 10.000.000,-
Bunga 1 April – 1 Oktober ( 6 bulan )
( 6 x 12 x 100.000.000,- ) / 1.200                         Rp   6.000.000,-
            Jumlah yang harus dibayar                      Rp 16.000.000,-

Penyesuaian beban bunga per 31 Desember 2017 :
Perhitungan =  ( 3 x 12 x Rp 90.000.000,- ) / 1200  = Rp 2.700.000,-

2.   Utang Obligasi
Utang Obligasi adalah Utang yang diperoleh melalui penjualan surat-surat  obligasi. Berdasarkan pengertian ini, maka pinjaman obligasi memiliki beberapa karakteristik :
a.   Merupakan pinjaman jangka panjang yang diterbitkan dalam bentuk surat berharga.
b.   Diterbitkan dengan nilai nominal tertentu dan suku bunga tertentu.
c.   Perusahaan yang menerbitkan disebut peminjam dan pemegang obligasi disebut pemberi pinjaman.
d.   Bunga obligasi disebut Kupon, yang dibayarkan biasanya dalam 6 bulan sekali.
e.   Bunga obligasi bagi penerbit dicatat sebagai Beban Bunga dan bagi pemegang dicatat sebagai pendapatan bunga.
f.    Pada saat jual beli obligasi bunga berjalan yang dibayar oleh pembali merupakan pendapatan bunga yang ditangguhkan.

Dalam obligasi dicantumkan;
a.   Nilai Nominal obligasi.
b.   Bunga setiap tahun dan tanggal pembayaran.
c.   Tanggal pembayaran atau pelunasan obligasi.
d.   Ketentuan lain sesuai dengan jenis obligasi.

Utang Obligasi dikelompokkan menjadi dua yaitu :
a.   Obligasi terjamin, biasanya dijamin dengan aktiva tetap, aktiva bergerak dan surat berharga.
b.   Obligasi Tidak terjamin.

Pencatatan Utang Obligasi (Saat Penerbitan)
Obligasi yang diterbitkan dapat dicatat dengan dua cara :
1.   Yang dicatat hanya yang terjual.
2.   Yang dicatat yang telah terjual dan yang belum terjual.

Contoh soal :
Pada tanggal 1 Januari 2017  PT Mumbul Jaya menerbitkan 1.000 lbr obligasi, 12 %, nominal Rp 100.000,- per lembar. Tanggal kupon 1 Januari – 1 Juli. Obligasi akan dijual dalam waktu yang berbeda, tergantung kebutuhan uang perusahaan. Dari data perusahaan diperoleh informasi penjualan obligasi sbb :
1 Januari 2017 dijual 600 lbr obligasi dengan kurs 102 %
1 Juli 2017 dijual 300 lbr obligasi dengan kur 97 %.
Diminta :
1.     Jurnal bila yang dicatat hanya obligasi yang terjual.
2.     Jurnal bila yang dicatat hanya obligasi yang terjual dan yang belum terjual.

Jawab :
Jurnal bila yang dicatat hanya obligasi yang terjual.
No
Transaksi
Jurnal
Tanggal
Keterangan
Debet
Kredit
1
Waktu Menerbitkan Obligasi
1 Jan 2017
Tidak dijurnal


2
Waktu menjual obligasi di atas pari

1 Jani 2017
Kas
    Utang Obligasi
    Agio Obligasi
61.200.000

60.000.000
1.200.000

3.
Waktu menjual obligasi dibawah pari
1 Juli 2017
Kas
Dis agio
    Utang Obligasi
29.100.000
900.000


30.000.000

a.     Jurnal bila yang dicatat hanya obligasi yang terjual dan yang belum terjual

No
Transaksi
Jurnal
Tanggal
Keterangan
Debet
Kredit
1
Waktu Menerbitkan Obligasi
1 Jan 2017
Obligasi blm dijual
 Otorisasi Utang Obl
100.000.000

100.000.000
2
Waktu menjual obligasi di atas pari
1 Jan 2017
Kas
    Obl Yg blm terjual
    Agio Obligasi
61.200.000

60.000.000
1.200.000
3.
Waktu menjual obligasi dibawah pari
1 Juli 2017
Kas
Dis agio
   Obl yg blm Terjual
29.100.000
900.000


30.000.000

Amortisasi Agio dan Disagio Obligasi.
Apabila  tingkat bunga obligasi lebih rendah dari tingkat bunga pasar, maka obligasi diterbitkan dengan discount dan dicatat ke akun disagio obligasi. Disagio obligasi ini  bukanlah menjadi kerugian atau biaya pada periode penempatan obligasi, tetapi harus dianggap sebagai kerugian selama umur obligasi. Oleh karena itu setiap akhir periode akuntansi atau setiap tsnggal kupon disagio obligasi atau diskonto tersebut harus diamortisasi.
Begitu juga halnya dengan Agio obligasi ( premium ), jangan dianggap sebagai keuntungan pada saat penempatan obligasi, tetapi sebagai keuntungan selama umur obligasi. Maka setiap tanggal kupon atau akhir periode akuntansi harus diamortisasi. Amortisasi obligasi dapat dilakukan dengan dua cara yaitu :
1.   Metode Garis lurus
2.   Metode Bunga efektif.

Dalam metode garis lurus, jumlah disagio atau Agio obligasi yang dipindahkan ke biaya bunga tiap periode tertentu sama besarnya. Misalnya dis agio obligasi Rp 2.000.000,- umur obligasi 5 tahun, maka amortisasi tiap kupon ( ½ tahun sekali ) = Rp 2.000.000,- : 10 = Rp 200.000,-.
Contoh soal  ( 1 ) :
Pada tanggal 1 September 2017 PT Riski Amanah mengeluarkan 1.000 lembar obligasi 9 % dengan kurs 98 % , nominal obligasi Rp 100.000,- per lembar. Obligasi tersebut jatuh tempo pada tanggal 1 September 2022. Kupon 1/3 – 1/9.
Dari data tersebut diminta :
Jurnal yang diperlukan untuk tahun 2017 dan 2018.
Jawab :
Perhitungan Amortisasi:
Harga Nominal = 1.000 x Rp 100.000,-           = Rp 100.000.000,-
Harga Kurs       = 98% x Rp 100.000.000,-      = Rp   98.000.000,-
Disagio Obligasi                                           = Rp     2.000.000,-
Disagio tersebut untuk masa 5 tahun atau 60 bulan, sehingga setiap bulan disagio harus diamortisasi sebagai berikut = Rp 2.000.000,- / 60 bulan = Rp 33.3333,33
Besar amartisasi setiap tanggal kupon (6 bulan) = Rp 33.333,33 x 6 = Rp 200.000,-

Perhitungan Bunga:
Bunga yang harus dibayar setiap tahun dapat dihitung sebagai berikut:
Bunga          = (nominal x % bunga x waktu) / 12 atau 360.
                   = (100.000.000 x 9 x 12) = Rp 9.000.000,-
                                 1200
Bunga tersebut adalah bunga yang harus dibayar dalam 1 tahun. Jadi dalam 1 bulan bunga yang harus dibayar adalah: Rp 9.000.000,- /12 = Rp 750.000,-.
Pembayaran bunga per tanggal kupon (6 bulan) = Rp 750.000,- = Rp 4.500.000,-
Dari perhitungan tersebut, maka dapat dibuat jurnal seperti berikut ini:
TGL
PERKIRAAN
REF
DEBET
KREDIT
2017





Sept
01
Kas

98.000.000,-
-


Disagio Obligasi

2.000.000,-
-


       Utang  Obligasi


100.000.000,-


(mencatat timbulnya Utang obligasi)



Des
31
Beban Bunga

133.333,32,-
-


       Disagio Obligasi


133.333,32-


(mencatat peny. Disagio Obl)



Des
31
Beban Bunga

3.000.000,-
-


       Utang Bunga


3.000.000,-


(mencatat peny. beban bunga)



2018





Jan
01
Disagio Obligasi

133.333,32,-
-


       Beban Bunga


133.333,32,-


(pembalikan Amortisasi Disagio Obl)




01
Utang Bunga

3.000.000,-
-


       Beban Bunga


3.000.000,-


(mencatat pembalikan Utang bunga)



Mart
01
Beban Bunga

4.500.000,-
-


       Kas


4.500.000,-


(mencatat pembayaran bunga)




01
Beban Bunga

200.000,-
-


       Disagio Obligasi


200.000,-


(mencatat amortisasi Disagio)



Sept
01
Beban Bunga

4.500.000,-
-


       Kas


4.500.000,-


(mencatat pembayaran bunga)




01
Beban Bunga

200.000,-
-


       Disagio Obligasi


200.000,-


(mencatat amortisasi Disagio)



Des
31
Beban Bunga

133.333,32,-
-


       Disagio Obligasi


133.333,32-


(mencatat peny. Disagio Obl)



Des
31
Beban Bunga

3.000.000,-
-


       Utang Bunga


3.000.000,-


(mencatat penyesuaian beban bunga)










Contoh soal ( 2 ) :
PT  Maju Jaya  pada tanggal 1 Nopember 2017 mengeluarkan 2.000 lembar obligasi 15 % dengan kurs 103 % nominal @ Rp 100.000,- . Obligasi akan jatuh tempo pada tanggal 1 Nopember 2022, kupon 1/5 – 1/11.
Dari data tersebut diminta :
Jurnal yang diperlukan untuk tahun 2017 dan 2018.
Jawab :
Perhitungan Agio dan amortisasi Agio Obligasi:
Harga Kurs               = 103% x 2000 x Rp 100.000,-    = Rp 206.000.000,-
Harga Nominal          = 2.000 x Rp 100.000,-               = Rp 200.000.000,-
Agio Obligasi                                                              Rp     6.000.000,-
Agio Obligasi tersebut untuk masa 5 tahun ( 1/11/2017 s.d. 1/11/2022)
Besar amortisasi Agio obligasi per tahun adalah Rp 6.000.000,- / 5 = Rp 1.200.000,-
Besar Amortisasi per bulan = Rp 1.200.000,- / 12  = Rp 100.000,-
Besar amortisasi setiap tanggal kupn adalah Rp 100.000 x 6 = Rp 600.000,-

Perhitungan bunga yang harus dibayar:
Bunga yang harus dibayar setiap tahun dapat dihitung sebagai berikut:
Bunga          = (nominal x % bunga x waktu) / 12 atau 360.
                   = (200.000.000 x 15 x 12)           = Rp 30.000.000,-
                                 1200
Bunga tersebut adalah bunga yang harus dibayar dalam 1 tahun. Jadi dalam 1 bulan bunga yang harus dibayar adalah: Rp 30.000.000,- /12 = Rp 2.500.000,-.
Pembayaran bunga per tanggal kupon (6 bulan) = Rp 2.500.000,- x 6 = Rp 15.000.000,-
Dari perhitungan tersebut, maka dapat dibuat jurnal seperti berikut ini:

TGL
KETERANGAN
Ref
DEBET ( Rp )
KREDIT ( Rp )
1 /11/17
Kas
        Agio Obligasi
        Utang Obligasi
( mencatat penempatan obligasi)

206.000.000


6.000.000
100.000.000
31/12/17
Agio Obligasi
       Beban Bunga
(peny.  Amortisasi Agio obl 2 bln)

200.000

200.000
31/12/17
Biaya bunga
       Utang Bunga
(peny.  bunga obligasi 2 bln)

5.000.000

5.000.000
1 /01/18
Beban bunga
       Agio Obligasi
(Jurnal pembalik amortisasi agio )

200.000

200.000
1 /01/18
Utang bunga
       Biaya Bunga
(Jurnal pembalik beban bunga)

5.000.000

5.000.000
1/05/18
Biaya bunga
       Kas
(pembayaran bunga 6 bln )

15.000.000

15.000.000
1/05/18
Agio Obligasi
       Biaya Bunga
(amortisasi agio obligasi)

600.000

600.000
1/11/18
Biaya bunga
       Kas
(pembayaran bunga 6 bln )

15.000.000

15.000.000
1/05/18
Agio Obligasi
       Biaya Bunga
(amortisasi agio obligasi)

600.000

600.000
31/12/18
Biaya bunga
       Utang Bunga
( peny. bunga obligasi 2 bln )

5.000.000

5.000.000

Pelunasan Obligasi
Pelunasan obligasi pada umumnya dilakukan pada tanggal jatuh tempo, tetapi jika dana pelunasan sudah siap sebelum tanggal jatuh tempo, dari pada harus membayar bunga setiap tanggal kupon lebih baik obligasi yang beredar ditarik kembali. Jika pelunasan obligasi dilakukan pada tanggal jatuuh tempo, sudah barang tentu sebesar nilai nominal ditambah bunga yang terUtang. Tetapi jika pelunasan obligasi dilakukan sebelum tanggal jatuh tempo, berarti membeli kembali obligasi dari para pemegangnya, dengan harga sesuai dengan kesepakatan atau harga wajar menurut bursa surat-surat berharga, sehingga mungkin timbul rugi atau laba pelunasan obligasi. Perhatikan contoh soal berikut ini:
Dari soal PT Maju Jaya  di atas maka pelunasan obligasi pada tanggal jatuh tempo (1 Nopember 2022 ) maka dibuat jurnal sebagai berikut :
TGL
PERKIRAAN
REF
DEBET
KREDIT
2022





Nov
01
Utang Obligasi

100.000.000,-
-


Beban Bunga

4.700.000,-
-


       Disagio Obligasi


200.000


       Kas


104.500.000,-







Penjelasan :
Bunga obligasi 6 bulan                                Rp 4.500.000,-
Amortisasi disagio                                      Rp    200.000,-
Beban Bunga                                              Rp 4.700.000,-

Misalkan pada PT Maju Jaya pada soal di atas, menarik seluruh Utang obligasi pada tanggal 1 Juli 2021 dengan kurs 104%, maka jurnal yang dibuat pada tanggal 1 Juli 2021 adalah sebagai berikut:
TGL
PERKIRAAN
REF
DEBET
KREDIT
2021





Juli
01
Agio Obligasi

200.000,-
-


      Beban Bunga

-
200.000


(mencatat amorts agio obl 2 bln)











Utang Obligasi

200.000.000
-


Agio Obligasi

2.800.000
-


Beban Bunga

5.000.000
-


Rugi Pelunasan

5.200.000
-


           Kas

-
213.000.000


( Mencatat pelunasan obligasi )




Penjelasan :
1.     Agio obligasi Rp 6.000.000,- diamortisasi selama 5 tahun ( 60 bulan ). Amortisasi setiap bulan =         Rp 6.000.000,- : 60 = Rp100.000,-
2.     Agio obligasi yang belum diamortisasi 1/7/2017  s/d  1/11/2021  = 28 bulan.
3.     Biaya bunga yang dibayarkan pada saat pelunasan adalah 1/05/2017  s/d  1/07/2017  = 2 bulan =   ( 200.000.000,- x 2 x 15 ) / 1200 = Rp 5.000.000,-
4.     Harga kurs saat pelunasan = 104 % x Rp 200.000.000,-               =  Rp 208.000.000,-
Nilai nominal Obligasi                                                                    Rp  200.000.000,-
Agio obligasi yang belum diamortisasi                                                      2.800.000,-
Nilai buku obligasi                                                                     = Rp   202.800.000,-
            Rugi pelunasan obligasi                                                    Rp        5.200.000,-
 

Prosedur Pencatatan Utang
Kelengkapan yang digunakan untuk pengelolalaan Kartu Utang adalah :
1.   Kartu Utang. Merupakan catatan akuntansi berupa buku pembantu yang berisi rincian mutasi Utang.  Berikut ini contoh dari Kartu Utang:

KARTU UTANG

Nama Kreditur        : ___________________       No. Rekening : __________
Alamat                   : ___________________
                               ___________________




Tgl.
Keterangan
Fol
v
Debit
Kredit
D/K
Saldo









































































2.   Disamping Kartu Utang, diperlukan beberapa catatan akuntansi lain yang menyangkut perubahan Utang.  Catatan Akuntansi tersebut antara lain
a.     Jurnal Pembelian,  adalah jurnal untukj mencatat timbulnya Utang karena adanya pembelian kredit.
b.    Jurnal Retur Pembelian, digunakan untuk mencatat pengurangan Utang karena adanya retur pembelian.
c.     Jurnal  Pengeluaran Kas, digunakan untuk mencatat pengurangan Utang karena adanya pelunasan Utang

Berdasar keterangan tersebut di atas maka dapat disimpulkan sebagai berikut :
Transaksi
Dokumen
Mutasi
Transaksi Pembelian Kredit
Faktur Pembelian
( + )
Transaksi Retur Pembelian
Memo Debet
( - )
Transaksi Pengeluaran Kas
Bukti Kas Keluar
( - )

Bagan Alir Mutasi Utang yang diakibatkan oleh ketiga transaksi tersebut adalah sebagai berikut:

Penyajian Utang dalam Neraca
Agar lebih jelas gambaran posisi Utang pada neraca, di sini disajikan sekaligus Utang jangka pendek dan Utang jangka panjang pada neraca. Sebagai ilustrasi misalnya pada akhir tahun 2015 PT Amanah mempunyai data tentang Utang sebagai berikut :
Utang Dagang                                 Rp   34.000.000,-
Utang wesel                                              2.000.000,-
Sewa diterima di muka                               3.000.000,-
Utang gaji                                                    750.000,-
Utang bunga                                                400.000,-
Utang hipotek                                         40.000.000,-
Utang angsuran hipotek                           10.000.000,-
Utang obligasi 10 %                                          100.000.000,-
Disagio obligasi                                        2.000.000,-
Utang bunga obligasi                                3.000.000,-
Utang bunga hipotek                                 3.000.000,-
Dari data di atas maka dalam neraca dapat disajikan sebagai berikut :

PT Amanah
Neraca
31 Desember 2015

Jumlah Aktiva…………………………………....………                Rp ……………

Utang Jangka Pendek :
Utang Dagang                           Rp   34.000.000,-
Utang wesel                                        2.000.000,-
Utang gaji                                              750.000,-
Utang bunga                                       6.400.000,-
Utang angsuran hipotek                     10.000.000,-
Sewa diterima di muka                         3.000.000,-
                  Jumlah Utang Jangka Pendek                                               Rp   56.150.000,-

Utang Jangka Panjang
                        Utang hipotek                           Rp      40.000.000,-
Utang obligasi 10 %                        100.000.000,-
      Disagio obligasi                             (    2.000.000,- )
                   Jumlah Utang Jangka Panjang                                             Rp 138.000.000,-

       Modal
       Modal Saham………………………………………………     Rp …………………

Semoga bermanfaat...!!!

8 komentar:

  1. NAMA SAYA ........... RIKRIK BUDIANTI,
    NEGARA ............ INDONESIA
    KOTA ..................... BANDUNG, JAWA BARAT
    HIBAH PINJAMAN ...... Rp150.000.000,00
    EMAIL SAYA ........... rikrikbudianti27@gmail.com

    Kabar baik, kabar baik, Kabar baik
    Nama saya RIKRIK BUDIANTI, Warga Negara Indonesia. Saya telah ditipu oleh 3 pemberi pinjaman internasional yang berbeda di internet, semua setuju untuk memberi saya pinjaman, saya kehilangan uang hasil jerih payah saya. Suatu hari, saat menjelajah internet dan tanpa daya saya menemukan kesaksian dari seorang wanita bernama EINNA FAIZ, yang juga ditipu oleh pemberi pinjaman kredit palsu, namun akhirnya dihubungkan dengan perusahaan pemberi pinjaman yang sah bernama KARINA ELENA ROLAND LOAN COMPANY tempat dia mendapatkan pinjamannya . Saya memutuskan untuk menghubungi perusahaan pinjaman yang sama dan kemudian menceritakan kisah saya tentang bagaimana saya ditipu oleh 3 pemberi pinjaman yang berbeda. Saya menjelaskan kepada perusahaan melalui email dan mereka meyakinkan saya bahwa saya memberikan pinjaman di perusahaan dan juga memberi tahu saya bahwa saya telah membuat keputusan yang tepat untuk menghubungi mereka. Saya mengisi rekening kredit dan menabung semua yang meminjam dari saya dan alhamdulillah saya mendapat pinjaman sebesar Rp 150.000.000 dari perusahaan besar ini, Dikelola oleh MRS. KARINA ROLAND, dan disini saya sangat diuntungkan karena KARINA ELENA ROLAND LOAN COMPANY telah merubah hidup saya jadi saya berjanji pada diri sendiri saya akan terus bersaksi di internet tentang bagaimana saya mendapatkan pinjaman saya. Jadi, jika Anda membutuhkan pinjaman Anda harus menghubungi KARINA ROLAND
    via atau whatsapp (karinarolandloancompany@gmail.com) +1585 708-3478 dan ikuti aturannya, karena saya setuju Anda mendapatkan pinjaman dalam waktu kurang dari 24 jam. Anda masih dapat menghubungi saya melalui email jika Anda meminta bantuan tentang cara saya mendapatkan pinjaman (rikrikbudianti27@gmail.com).

    PERUSAHAAN PINJAMAN ROLAND KARINA ELENA
    HANYA WHATSAPP ........ +1585 708-3478
    NAMA FACEBOOK ......... KARINA ELENA ROLAND
    EMAIL ......... KARINAROLANDLOANCOMPANY@GMAIL.COM

    BalasHapus
  2. NAMA SAYA ........... RIKRIK BUDIANTI,
    NEGARA ............ INDONESIA
    KOTA ..................... BANDUNG, JAWA BARAT
    HIBAH PINJAMAN ...... Rp150.000.000,00
    EMAIL SAYA ........... rikrikbudianti27@gmail.com

    Kabar baik, kabar baik, Kabar baik
    Nama saya RIKRIK BUDIANTI, Warga Negara Indonesia. Saya telah ditipu oleh 3 pemberi pinjaman internasional yang berbeda di internet, semua setuju untuk memberi saya pinjaman, saya kehilangan uang hasil jerih payah saya. Suatu hari, saat menjelajah internet dan tanpa daya saya menemukan kesaksian dari seorang wanita bernama EINNA FAIZ, yang juga ditipu oleh pemberi pinjaman kredit palsu, namun akhirnya dihubungkan dengan perusahaan pemberi pinjaman yang sah bernama KARINA ELENA ROLAND LOAN COMPANY tempat dia mendapatkan pinjamannya . Saya memutuskan untuk menghubungi perusahaan pinjaman yang sama dan kemudian menceritakan kisah saya tentang bagaimana saya ditipu oleh 3 pemberi pinjaman yang berbeda. Saya menjelaskan kepada perusahaan melalui email dan mereka meyakinkan saya bahwa saya memberikan pinjaman di perusahaan dan juga memberi tahu saya bahwa saya telah membuat keputusan yang tepat untuk menghubungi mereka. Saya mengisi rekening kredit dan menabung semua yang meminjam dari saya dan alhamdulillah saya mendapat pinjaman sebesar Rp 150.000.000 dari perusahaan besar ini, Dikelola oleh MRS. KARINA ROLAND, dan disini saya sangat diuntungkan karena KARINA ELENA ROLAND LOAN COMPANY telah merubah hidup saya jadi saya berjanji pada diri sendiri saya akan terus bersaksi di internet tentang bagaimana saya mendapatkan pinjaman saya. Jadi, jika Anda membutuhkan pinjaman Anda harus menghubungi KARINA ROLAND
    via atau whatsapp (karinarolandloancompany@gmail.com) +1585 708-3478 dan ikuti aturannya, karena saya setuju Anda mendapatkan pinjaman dalam waktu kurang dari 24 jam. Anda masih dapat menghubungi saya melalui email jika Anda meminta bantuan tentang cara saya mendapatkan pinjaman (rikrikbudianti27@gmail.com).

    PERUSAHAAN PINJAMAN ROLAND KARINA ELENA
    HANYA WHATSAPP ........ +1585 708-3478
    NAMA FACEBOOK ......... KARINA ELENA ROLAND
    EMAIL ......... KARINAROLANDLOANCOMPANY@GMAIL.COM

    BalasHapus
  3. Nama saya Marymomah dari Malaysia, saya mahu menggunakan media ini untuk menasihati semua orang, saya menjadi mangsa penipuan di tangan pemberi pinjaman, saya menipu RM90.000 kerana saya memerlukan pinjaman RM250.000 untuk membayar perbelanjaan perubatan & hutang pembayaran Saya hampir mati, saya tidak mempunyai tempat untuk pergi dan anak-anak saya berada di hospital untuk operasi.

    Semua ini berlaku pada bulan Julai 2020, sehingga saya bertemu dengan seseorang Sarnia Devina dalam talian melalui e-mel: reddevina@gmail.com yang memberi keterangan mengenai pemberi pinjaman SYARIKAT PELABURAN PINJAMAN MRS PROMISE SOLEDAD jadi saya membuat pertanyaan dan dia memperkenalkan saya kepada ibu yang baik JANJI SOLEDAD yang akhirnya menolong saya mendapatkan faedah rendah RM250.000.00 pinjaman tanpa jaminan 2% di SYARIKAT PELABURAN PINJAMAN SOLEDAD

    Saya ingin mengambil kesempatan ini untuk mengucapkan terima kasih, Puan PROMISE SOLEDAD, semoga Allha terus memberkati anda, Puan PROMISE SOLEDAD atas kejujuran dan perbuatan baik anda.

    Saya menasihati sesiapa yang memerlukan pinjaman segera harus segera menghubungi SYARIKAT PELABURAN PINJAMAN SOLEDAD

    e-mel syarikat: janjioledadloancompany@gmail.com
    Anda boleh menghubungi saya juga ladymarymomah@gmail.com

    BalasHapus
  4. Nama saya Marymomah dari Malaysia, saya mahu menggunakan media ini untuk menasihati semua orang, saya menjadi mangsa penipuan di tangan pemberi pinjaman, saya menipu RM90.000 kerana saya memerlukan pinjaman RM250.000 untuk membayar perbelanjaan perubatan & hutang pembayaran Saya hampir mati, saya tidak mempunyai tempat untuk pergi dan anak-anak saya berada di hospital untuk operasi.

    Semua ini berlaku pada bulan Julai 2020, sehingga saya bertemu dengan seseorang Sarnia Devina dalam talian melalui e-mel: reddevina@gmail.com yang memberi keterangan mengenai pemberi pinjaman SYARIKAT PELABURAN PINJAMAN MRS PROMISE SOLEDAD jadi saya membuat pertanyaan dan dia memperkenalkan saya kepada ibu yang baik JANJI SOLEDAD yang akhirnya menolong saya mendapatkan faedah rendah RM250.000.00 pinjaman tanpa jaminan 2% di SYARIKAT PELABURAN PINJAMAN SOLEDAD

    Saya ingin mengambil kesempatan ini untuk mengucapkan terima kasih, Puan PROMISE SOLEDAD, semoga Allha terus memberkati anda, Puan PROMISE SOLEDAD atas kejujuran dan perbuatan baik anda.

    Saya menasihati sesiapa yang memerlukan pinjaman segera harus segera menghubungi SYARIKAT PELABURAN PINJAMAN SOLEDAD

    e-mel syarikat: janjioledadloancompany@gmail.com
    Anda boleh menghubungi saya juga ladymarymomah@gmail.com

    BalasHapus
  5. NAMA PERUSAHAAN: ONE BILLION RISING FUND
    GMAIL PERUSAHAAN: onebillionrisingfund@gmail.com
    lokasi: San Francisco. California. WESTERN UNITED STATES
    NOMOR TEL: +1 267 526 5352
    NOMOR WHATSAPP: +1 267 526 5352  

    BAGAIMANA SAYA MENDAPATKAN PINJAMAN SAYA

    Saya Abdullah Nofia yang tinggal di Papua, saya di sini untuk memberi kesaksian seorang Lender Pinjaman yang baik yang menunjukkan cahaya kepada saya setelah ditipu 3 kali berbeda di Internet oleh beberapa pemberi pinjaman yang tidak lain adalah palsu,
    Mereka semua berjanji untuk memberi saya pinjaman setelah membuat saya membayar banyak kepada mereka sebagai biaya yang tidak menghasilkan apa-apa dan sebesar tidak ada hasil positif. saya kehilangan uang hasil kerja keras saya dan itu sangat membuat frustrasi.

    Suatu hari ketika menelusuri internet saya menemukan kesaksian seorang wanita yang juga ditipu dan akhirnya dikaitkan dengan perusahaan pinjaman yang sah, ONE BILLION RISING FUND  dan di mana dia akhirnya mendapatkan pinjamannya, saya memutuskan untuk menghubungi dia dan menjelaskan tekanan keuangan saya. kepadanya dan jika dia bisa membantu saya untuk berbicara dengan perusahaan,

     Saya kemudian menceritakan kepada mereka kisah saya tentang bagaimana saya ditipu oleh 3 pemberi pinjaman yang berbeda yang tidak melakukan apa pun selain merampok uang saya. Saya menjelaskan kepada perusahaan melalui surat dan semua yang mereka katakan kepada saya adalah untuk tidak menangis lagi karena saya akan mendapatkan pinjaman saya di perusahaan mereka dan saya juga telah membuat pilihan yang tepat dengan menghubungi mereka. Saya mengisi formulir permohonan pinjaman dan melanjutkan dengan semua yang diperlukan dari saya dan saya terkejut, saya diberi pinjaman sebesar Rp 200 juta oleh perusahaan besar ini, ONE BILLION RISING FUND, semua berkat JAMES (direktur transfer), seorang yang takut akan Tuhan. pria dan mentor dan di sini saya hari ini bahagia karena perusahaan ini telah memberi saya pinjaman jadi saya bersumpah pada diri sendiri bahwa saya akan terus bersaksi tentang pekerjaan baik mereka dalam hidup saya tentang bagaimana saya mendapatkan pinjaman saya.
     Jika Anda mencari cara mendapatkan pinjaman, silakan hubungi

    NAMA ::ONE BILLION RISING FUND
    Gmail ::: onebillionrisingfund@gmail.com
                                              HUBUNGI SAYA

    Namaku ::::::::: Abdullah Nofia
    Gmail::::::::::::::abdullahnofia@gmail.com
    Instagram::::::::Abdullah_Nofia
    Facebook:::::::::Abdullah Nofia

    Bijaksanalah saat Anda mencari pinjaman online

    semoga harimu menyenangkan

    BalasHapus
  6. Halo semuanya, Nama saya Siska wibowo saya tinggal di Surabaya di Indonesia, saya seorang mahasiswa, saya ingin menggunakan kesempatan ini untuk mengingatkan semua pencari pinjaman untuk sangat berhati-hati karena ada banyak perusahaan pinjaman penipuan dan kejahatan di sini di internet , Sampai saya melihat posting Bapak Suryanto tentang Nyonya Esther Patrick dan saya menghubunginya melalui email: (estherpatrick83@gmail.com)

    Beberapa bulan yang lalu, saya putus asa untuk membantu biaya sekolah dan proyek saya tetapi tidak ada yang membantu dan ayah saya hanya dapat memperbaiki beberapa hal yang bahkan tidak cukup, jadi saya mencari pinjaman online tetapi scammed.

    Saya hampir tidak menyerah sampai saya mencari saran dari teman saya Pak Suryanto memanggil saya pemberi pinjaman yang sangat andal yang meminjamkan dengan pinjaman tanpa jaminan sebesar Rp200.000.000 dalam waktu kurang dari 24 jam tanpa tekanan atau tekanan dengan tingkat bunga rendah 2 %. Saya sangat terkejut ketika saya memeriksa rekening bank saya dan menemukan bahwa nomor saya diterapkan langsung ditransfer ke rekening bank saya tanpa penundaan atau kekecewaan, segera saya menghubungi ibu melalui (estherpatrick83@gmail.com)

    Dan juga saya diberi pilihan apakah saya ingin cek kertas dikirim kepada saya melalui jasa kurir, tetapi saya mengatakan kepada mereka untuk mentransfer uang ke rekening bank saya, karena saya berjanji bahwa saya akan membagikan kabar baik sehingga orang bisa mendapatkan pinjaman mudah tanpa stres atau penundaan.

    Yakin dan yakin bahwa ini asli karena saya memiliki semua bukti pemrosesan pinjaman ini termasuk kartu ID, dokumen perjanjian pinjaman, dan semua dokumen. Saya sangat mempercayai Madam ESTHER PATRICK dengan penghargaan dan kepercayaan perusahaan yang sepenuh hati karena dia benar-benar telah membantu hidup saya membayar proyek saya. Anda sangat beruntung memiliki kesempatan untuk membaca kesaksian ini hari ini. Jadi, jika Anda membutuhkan pinjaman, silakan hubungi Madam melalui email: (estherpatrick83@gmail.com)

    Anda juga dapat menghubungi saya melalui email saya di (siskawibowo71@gmail.com) jika Anda merasa kesulitan atau menginginkan prosedur untuk mendapatkan pinjaman

    Sekarang, yang saya lakukan adalah mencoba untuk memenuhi pembayaran pinjaman bulanan yang saya kirim langsung ke rekening bulanan Nyonya seperti yang diarahkan. Tuhan akan memberkati Nyonya ESTHER PATRICK untuk Segalanya. Saya bersyukur

    BalasHapus
  7. Nama:::::::::::::::::::::::::::[Queen Jamillah]
    Negara:::::::::::::::::::::::::::::[Indonesia]
    Jumlah:::::::::::::::::::[Rp.9,8 miliar]
    Alamat::::::::::::::::::::[Surabaya]
    W/A:::::::[+6287818697754]
    ☎::::::[+6287818697754]
    e_mail:::::::::::::::::[queenjamillah09@gmail.com]
    Teman-teman orang Indonesia Nama saya Jamiilah saya seorang muslim jika Anda membaca blog selama dua sampai tiga tahun sekarang Anda akan menemukan bahwa saya telah membuat beberapa kesaksian mengenai saya mendapatkan pinjaman dari Bunda Iskandar dan saya memang sangat senang karena memberi tahu semua orang bahwa ibu Iskandar memang pemberi pinjaman yang sangat tulus dan juga saya dapat membuktikan fakta bahwa begitu banyak pelanggan juga telah mendapatkan pinjaman yang benar dari ibu selama bertahun-tahun melalui saya dan saya sangat senang untuk itu [Kesaksian terbaru sekarang adalah bahwa suami saya harus menyusun rencana mendirikan perusahaan mencuri di (Surabaya))))))) sehingga dia juga dapat memiliki akses ke bisnis yang lebih dan lebih berorientasi pada keuntungan yang melibatkan capaital yang sangat besar sehingga saya harus menghubungi Ibu bahkan ketika saya belum menyelesaikan cicilan bulanan terakhir saya sehingga ibu setuju untuk meminjamkan saya dan suami saya karena rencana bisnisnya berorientasi pada keuntungan dan kami harus mengajukan pinjaman sebesar (((Rp. 9,8 miliar) sehingga dana untuk proyek tersebut akan menjadi e Cukup mengejutkan kami, pinjaman saya disetujui oleh manajemen dalam waktu beberapa jam dan setelah beberapa waktu transfer berhasil dilakukan dengan gangguan dari OJK atau lembaga pengatur keuangan lainnya]

    Ibu Iskandar tidak pernah menipu siapa pun atas uangnya,
    Ibu memang pemberi pinjaman yang sangat tulus
    Perusahaan Induk terdaftar di OJK jadi jangan takut
    Ibu Iskandar punya catatan bagus dalam meminjamkan
    Tarifnya sangat bersahabat dibandingkan dengan Bank
    Minimum (Rp.100juta)))))
    Maksimum (((((Rp.100miliar)

    Detail Kontak Perusahaan:
    e_mail:::[[iskandalestari.kreditpersatuan@gmail.com]]]
    COMPANY::::::::::::[Iskandar Lestari Loan Company]]]

    BalasHapus
  8. Halo, saya FIGUEIREDO DE OLIVEIRA LUCIANO, saat ini tinggal di kota Bristol, di sini di Inggris. Saya seorang duda saat ini dengan Empat anak dan saya terjebak dalam situasi keuangan pada Mei 2019 dan saya perlu membiayai kembali dan membayar tagihan saya. Saya mencoba mencari pinjaman dari bank dan berbagai firma pinjaman baik swasta maupun korporasi tetapi tidak pernah berhasil, dan kebanyakan bank menolak kredit saya. Tetapi seperti yang Tuhan inginkan, saya diperkenalkan kepada seorang wanita Tuhan seorang pemberi pinjaman pinjaman pribadi yang memberi saya pinjaman $ 150,000.00 USD dan hari ini saya adalah pemilik bisnis dan anak-anak saya baik-baik saja saat ini, jika Anda harus menghubungi perusahaan mana pun dengan referensi untuk mendapatkan pinjaman tanpa agunan, tidak ada pemeriksaan kredit, tidak ada penandatanganan hanya dengan tingkat bunga 3% dan rencana dan jadwal pembayaran yang lebih baik, silakan hubungi Ibu Rossa Stanley (rossastanleyloancompany@gmail.com). Dia tidak tahu bahwa saya melakukan ini tetapi saya sangat bahagia sekarang dan saya memutuskan untuk memberi tahu orang-orang lebih banyak tentang dia dan juga saya ingin Tuhan memberkatinya lebih banyak. Anda dapat menghubunginya melalui ini
    email- rossastanleyloancompany@gmail.com
    untuk pertanyaan apa pun, kontak saya adalah WhatSapp + (44) -7537-1690-15
    email pribadi saya- figueiredoluciano2020@gmail.com
    figueiredoluciano10@yahoo.com

    BalasHapus

Psikologi

Mengenal Penghambat Kesuksesan

Oleh: Winarto. Keberhasilan atau kesuksesan merupakan dambaan bagi setiap orang. Namun untuk menjadi sukses, tidak semudah membalikkan ...